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    個稅征收規模超2019年減稅前 今年還有哪些改革新動作

    上一輪減稅后,我國個人所得稅收入明顯下滑,但受居民收入持續增長和股權轉讓等財產性收入增加,個稅收入保持快速增長。

    財政部近期數據顯示,2021年個稅收入為13993億元,同比增長21%,超過了2018年個稅收入規模(13872億元)。由于2019年以減稅為特征之一的個稅改革全面實施,當年個稅收入大幅下滑,但隨后兩年個稅收入保持兩位數的高增速,2021年個稅收入恢復至減稅前水平,也由此個稅收入超過國內消費稅收入,奪回第三大稅種位置(第一和第二大稅種分別為國內增值稅、企業所得稅)。

    中國政法大學施正文教授告訴第一財經,總的來看,個稅收入快速增長,反映了中國經濟穩步復蘇,居民整體收入穩步增長,以及高收入人群稅費征管不斷強化。個稅收入穩步增長有利于發揮個稅收入分配調節功能,促進社會公平。

    居民收入增長帶動個稅快速增長

    近年來,個稅收入基本保持兩位數高速增長。財政部數據顯示,2018年至2021年四年個稅收入增速分別為15.9%、-25.1%、11.4%和21%。

    北京國家會計學院教授李旭紅告訴第一財經,個稅收入的增長與我國人均收入水平的穩步提高密切相關。近年來,隨著我國綜合國力的進一步增強,人均收入水平快速增長,由此帶動了個稅稅基的穩步提高,從而帶來個稅收入的快速增長。

    “除了2019年由于個稅改革,大幅增加基本減除費用及專項附加扣除,并拉大了稅率級距帶來個稅收入的同比下降,2020年我國完成了上一輪的個稅改革,收入也在快速增加,所以同比稅收收入自然呈上升趨勢?!崩钚窦t說。

    去年的個稅收入增長勢頭更猛,個稅收入增速高出全國稅收增速9.1個百分點。這一方面與2020年受疫情沖擊影響,前期基數相對較低有關;另一方面跟居民收入增長和股權轉讓等財產性收入增加直接相關。

    “個稅增長反映了老百姓(43.220,0.72,1.69%)工資等收入穩步增長,這一方面與經濟復蘇帶動居民收入上漲有關,也跟政府政策舉措上提高居民收入、讓老百姓享受經濟發展成果、促進共同富裕有關?!笔┱恼f。

    國家統計局數據顯示,2021年,全國居民人均可支配收入為35128元,比上年名義增長9.1%??鄢齼r格因素后,全國居民人均可支配收入實際增長8.1%,快于人均國內生產總值增速,居民收入增長與經濟增長基本同步。

    施正文表示,去年政府加大對高收入人群的調節力度,高收入人群稅收征管力度進一步加強,不少明星、網紅主動補稅等,這客觀上也會形成個稅增收。

    比如,去年薇婭因偷逃稅被追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計13.41億元。在主動補稅可以減輕或免罰政策下,新華社去年12月報道稱,已有上千人主動自查補繳稅款。

    李旭紅表示,近年來,我國加大規范資本所得的管理,尤其是“以數治稅”稅收征管數字化水平顯著提升,稅收的有效征收率進一步提高,對偷逃稅行為予以打擊,進一步保障了個稅的稅源及國家財政的基礎。

    她認為,隨著我國進入全面建設社會主義現代化國家、向第二個百年奮斗目標進軍的新征程,我國的收入分配格局將發生相應變化,尤其是我國實施減稅降費等措施,人民將會獲得更多的收入分配及財富積累,人均收入水平顯著提高將成為趨勢,因此在稅制結構中個稅將發揮更重要的作用。其中如何降低中低收入人群稅負、有效管理高收入人群的稅收是關鍵。

    個稅改革今年還有動作

    2019年個稅改革邁出了綜合與分類相結合個稅制度的一大步,將工資薪金、勞務報酬等四項收入合并為綜合所得,采取統一的3%至45%七檔超額累進稅率,提高起征點至每月5000元,擴大中低檔稅率級距,實際起到降低稅率效果,并引入子女教育、贍養老人、住房貸款利息、住房租金等6項專項附加扣除。

    施正文表示,居民收入穩步上漲的同時,物價也在上漲,因此收入實際漲幅會低一些。在個稅超額累進稅率下,收入上漲到一定水平,適用個稅稅率會爬升,為了消除因為通脹帶來的收入上漲使得稅率爬升,不少國家會對基本減除費用(即起征點)、個稅專項附加扣除標準作動態調整。目前中國距離2019年改革已經過去三年,未來可以根據實際情況,適時適度調整相應扣除標準。

    此前財政部公開表示,5000元的基本減除費用標準不是固定不變的,今后還將結合深化個人所得稅改革,以及城鎮居民基本消費支出水平的變化情況進行動態調整。

    另外財政部還明確,“十四五”時期,要完善專項附加扣除項目,完善吸引境外高端人才政策體系。

    李旭紅表示,我國將繼續通過擴大綜合所得的范圍、優化專項附加扣除等改革進一步完善個人所得稅制度,使其發揮更為重要的組織財政收入及發揮調節收入分配的效能。但是,改革與完善是一個漸進的過程,必須隨著經濟社會的發展逐步完善。

    今年個稅相關政策將面臨調整。不久前國務院已經明確,今年繼續延續個稅年終獎單獨計稅等優惠政策,預計減稅1100億元。

    另外,在中央部署下,財政部、稅務總局等提出3歲以下嬰幼兒照護服務費用納入個稅專項扣除建議方案。多位財稅專家告訴第一財經,3歲以下嬰幼兒照護服務費用專項附加扣除政策有望今年出臺,這將減輕父母養育成本。

    此外高收入人群稅費征管也將繼續強化,嚴打偷逃稅行為。為了打擊一些高收入人員套用核定征收方式逃稅問題,財政部、稅務總局不久前發文,持有股權、股票、合伙企業財產份額等權益性投資的個人獨資企業、合伙企業,一律適用查賬征收方式計征個人所得稅。

    施正文表示,未來要繼續強化對高收入人群的資本所得的稅費征管,與此同時完善相關政策,發揮個稅對高收入人群調節作用。另外個人綜合所得最高邊際稅率也可以隨著相關改革推進,適時適度下調,以吸引高端人才,激勵創新?!矩熑尉庉?林羽】

    來源:第一財經

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